一、基本情況
截至2021年12月31日🧑🏽🔬，欧陆娱乐學生規模7510人。2021年學費、住宿費🧑🏽✈️、生均撥款收入10 196.76萬元；在編教職工人數167人🙋🏿♂️，支出總額3 149.78萬元；編外人員人數88人，支出總額649.01萬元，經費來源主要為財政撥款、事業收入♧💾。
審計結果表明，2019至少2021年，欧陆娱乐財務收支基本規範😼，債務風險總體可控，穩步推進工程項目竣工結算，積極盤活財政存量資金💖，優化資產配置，提高資金使用效益🕥。但也存在執行國家政策不力🔞，在職教職工違規經商辦企業、違規發放獎勵資金、違規收費、往來款項長期掛賬未清理👨✈️、財務管理混亂、內部控製執行不嚴等問題🧑🦼。
二、審計發現的主要問題
（一）在職教職工違規經商辦企業。
（二）29名家庭經濟困難學生未獲得助學金資助👨🦽🪗。
（三）違規發放獎勵獎金5300元問題。
（四）未設立學生食堂飯菜價格平抑基金。
（五）違規收取學生食堂維修基金及承包1 828 309.99元。
（六）自主經營學生食堂比例不達標🧎♀️➡️👩🏽⚖️。
（七）往來款項長期掛賬未清理。
（八）無依據進行重大會計調整💠。
（九）未經審批違規出借國有資產🙍🏻♂️。
（十）財務管理混亂🤳🏻，內控製度建立不完善💐，執行不嚴🧗🏿♀️，風險隱患突出：
1.未按要求設置“現金日記賬”🍫。
2.未及時登記銀行存款日記賬、也未及時與銀行對賬並編製銀行存款余額調節表🦅。
3.不相容崗位相互分離製度落實不到位🧏🏽♂️🫢，風險隱患大♤🧙🏻。
4.已作廢印章未及時處理⚙️。
5.票據管理使用混亂🪽，未建立相關票據管理製度。
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，省審計廳按國家法律💇🏽、法規的相關規定，及時出據了專項審計調查報告。
（一）對在職教職工違規經商辦企業問題，已依法移送有關部門進行處理；
（二）對29名家庭經濟困難學生未獲得助學金資助問題，要求對29名學生中的在校生予以補助👩👦👦，今後應嚴格落實家庭經濟困難學生認定及資助政策👩🏿🎨，確保重點保障學生應助盡助；
（三）對違規發放獎勵獎金5300元問題，審計期間已收回違規發放的獎金5300元，要求學院今後應嚴格執行國家津貼補貼規定，杜絕違規發放津補貼問題✫；
（四）對未設立學生食堂飯菜價格平抑基金問題，要求學院應盡快設立學生食堂飯菜價格平抑基金，並適時對學生食堂基本大夥（包括社會企業經營的食堂）進行補貼，抑製飯菜價格過快上漲；
（五）對違規收取學生食堂維修基金及承包1 828 309.99元問題，要求學院應將違規收取的1 820 309.99元全部用於學生食堂飯菜價格平抑基金，確保學生食堂飯菜價格得到有效控製，讓廣大學生真正享受到實惠；
（六）對自主經營學生食堂比例不達標問題𓀜，要求學院應合理設置自主經營學生食堂與引入社會力量經營食堂🏋🏽，提高自主經營學生食堂的比例；
（七）對往來款項長期掛賬未清理問題，要求應按規定全面清理清查往來款項🧛🏿，加強管理；
（八）對無依據進行重大會計調整問題，責成學院認真落實財務管理製度🤸🏻，認真查找重大會計差錯原因👩❤️💋👨，按規定進行賬務處理，確保調賬依據充分，確保學院會計記錄合法🕵🏻♂️、真實、完整；
（九）對未經審批違規出借國有資問題，責成學院加強對國有資產的管理管控👷🏻，嚴格審批程序💇，杜絕此類問題再次發生👺☯️；
（十）對財務管理混亂，內控製度不完善，執行不嚴♟，風險隱患突出問題，要求學院應當建立相關內控製度並嚴格執行👨🏽🚀，加強管理，規範日常業務工作，防範風險隱患。
四🍼、審計發現問題的整改情況
針對本次審計調查發現的問題，欧陆娱乐高度重視⛅️，認真剖析原因，切實進行整改，截至11月30日整改情況如下👍🏼：
（一）對在職教職工違規經商辦企業問題，10月31日前已有3名教職工整改完成📈， 1名教職工所在公司註銷公告於2022年12月9日期滿。已完成整改。
（二）對29名家庭經濟困難學生未獲得助學金資助問題，2022年11月1日已將學生困難補助發放給相關學生，實際發放金額40700元🧛🏿♀️。已完成整改。
（三）對違規發放獎勵獎金5300元問題🪠，審計期間已收回違規發放的獎金5300元👅，7月14日對涉及的4名校領導進行提醒談話，並對相關部門5名負責同誌進行了談話提醒。已完成整改。
（四）對未設立學生食堂飯菜價格平抑基金問題👨🏻🔧📁，經2022年10月28日校長辦公會議審定，出臺了學院《學生食堂飯菜價格平抑物價基金管理辦法（試行）》，設立了學生食堂飯菜價格平抑基金👨🏼🎤。已完成整改。
（五）對違規收取學生食堂維修基金及承包費問題，一是經2022年10月28日校長辦公會審定，已將維修基金調為平抑物價基金；二是欧陆從2022年6月17日起👨🏭，對學生食堂大部分菜的價格已統一下調0.5元/個。已完成整改。
（六）對自主經營學生食堂比例不達標問題🚵🏿♂️🪬，經過前期調研☔️，結合學院實際，製訂了學院《自主經營食堂試點工作方案》👮🏼♀️，擬訂了《富民校區學生食堂自主經營目標責任製協議》𓀄，擬采取委托項目經理的方式自主經營食堂，正積極推進🚶♂️🪕。正在整改。
（七）對往來款項長期掛賬未清理問題🤷🏿♂️，一是學院校建設項目和基建並賬形成的往來款項，9月委托會計師事務所進行清理，尚未完成，二是欧陆組織相關部門開展往來款項的清理，已基本完成🌵。正在整改。
（八）對無依據進行重大會計調整問題🪭，一是欧陆對相關人員進行了批評教育，並組織相關人員學習了財務法律、法規和相關製度，同時要求今後應認真嚴格落實。二是欧陆於9月29日印發了《欧陆娱乐國有資產管理辦法（試行）》，完善和規範了資產管理製度👴🏽，明確了資產賬目調整相關程序，今後將嚴格執行並形成長效機製✊。已完成整改。
（九）對未經審批違規出借國有資問題🧛♀️。一是省水利廳於2022年9月29日發函省教育廳🚾，協商解決歷史遺留的實訓大樓產權問題，其中就包括出借的這一部分囯有資產。二是經2022年10月20日欧陆校長辦公會研究，決定收回欧陆藍龍潭實訓基地綜合大樓副樓的1-3層801.00平方米的使用權。三是2022年10月25日欧陆函告水利水電勘測設計院，要求對方於11月1日前交還借用房屋。10月26日對方回函：已安排騰空，並於時限內交還借用房屋。四是2022年9月29日欧陆印發了《欧陆娱乐國有資產管理辦法（試行）》🐤，明確規定了欧陆國有資產外借或出租等相關的決策和審批程序，嚴格規範了資產使用管理。五是在省水利廳和教育廳的指導下⛱，欧陆擬采用校企合作、互利共贏方式解決🦻，雙方正在洽談。正在整改。
（十）對財務管理混亂🎪，內控製度不完善，執行不嚴，風險隱患突出問題，審計期間水利水電學院已完成現金日記賬、銀行存款日記賬的記賬工作並及時與銀行對賬🕚；財務專用章已由出納移交會計保管👨🏻💻，作廢印章統一登記後已移交校辦公室處理；已設置稽核會計加強經濟業務稽核🫢，欧陆出臺了《欧陆娱乐票據管理辦法》🐇，今後將嚴格執行並形成長效機製。已完成整改🚚。
